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小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引


近年來,黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)展,出臺了一系列稅費支持政策,持續(xù)加大減稅降費力度,助力小微企業(yè)和個體工商戶降低經(jīng)營成本、緩解融資難題。小微企業(yè)、個體工商戶等市場主體成長迅速,已成為我國繁榮經(jīng)濟、擴大就業(yè)、改善民生的重要力量。2022年,黨中央、國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢,出臺了新的組合式稅費支持政策,進一步加大對小微企業(yè)和個體工商戶的扶持力度,為廣大小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展壯大再添助力。

  為深入落實黨中央、國務(wù)院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署,更加便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策,稅務(wù)總局針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理,按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例,從減負擔(dān)、促融資、助創(chuàng)業(yè)三個方面,梳理形成了涵蓋39項針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。具體包括:

  一、減免稅費負擔(dān)

  1.小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅

  2.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

  3.增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

  4.科技型中小企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅100%加計扣除

  5.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

  6.個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收

  7.增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”

  8.小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費”

  9.個體工商戶減征地方“六稅兩費”

  10.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費

  11.中小微企業(yè)購置設(shè)備器具按一定比例一次性稅前扣除

  12.個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策

  13.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金

  14.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

  15.符合條件的企業(yè)減征殘疾人就業(yè)保障金

  16.符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費

  17.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費

  二、推動普惠金融發(fā)展

  18.金融機構(gòu)向小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

  19.金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

  20.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除

  21.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

  22.金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

  23.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

  24.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

  25.小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

  26.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅

  27.中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

  28.金融機構(gòu)向農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

  29.農(nóng)牧保險及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)項目免征增值稅

  30.保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入減計企業(yè)所得稅收入

  31.賬簿印花稅減免

  三、重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠

  32.重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減

  33.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減

  34.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅

  35.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅

  36.軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅

  37.自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅

  38.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

  39.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退

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